Постановление администрации Котельничского района Кировской области от 10.09.2013 N 512 "Об утверждении методики формирования налоговых и неналоговых доходов районного бюджета"
АДМИНИСТРАЦИЯ КОТЕЛЬНИЧСКОГО РАЙОНА КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 10 сентября 2013 г. № 512
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ
И НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ РАЙОННОГО БЮДЖЕТА
В целях применения формализованного подхода к прогнозированию налоговых и неналоговых доходов районного бюджета администрация Котельничского района Кировской области постановляет:
1. Утвердить методику формирования налоговых и неналоговых доходов районного бюджета (далее - Методика). Прилагается.
2. Финансовому управлению администрации Котельничского района (Олиференко Т.М.) совместно с органами исполнительной власти Котельничского района - главными администраторами доходов районного бюджета обеспечить формирование налоговых и неналоговых доходов районного бюджета в соответствии с утвержденной Методикой.
3. Постановление администрации Котельничского района от 30.08.2012 № 468 "Об утверждении Методики формирования налоговых и неналоговых доходов районного бюджета" считать утратившим силу.
Глава администрации
Котельничского района
Кировской области
Н.В.МАЛКОВА
Приложение
Утверждена
постановлением
администрации
Котельничского района
Кировской области
от 10 сентября 2013 г. № 512
МЕТОДИКА
ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ И НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ
РАЙОННОГО БЮДЖЕТА
1. Общие положения
Методика формирования налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования (далее - Методика) разработана в целях обеспечения формализованного подхода к прогнозированию доходов бюджета муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период.
Прогнозирование налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования на очередной финансовый год и на плановый период осуществляется на основе прогноза социально-экономического развития муниципального образования в условиях действующего бюджетного законодательства Российской Федерации, Кировской области и муниципального образования, законодательства о налогах и сборах Российской Федерации, Кировской области и муниципального образования, а также законодательства Российской Федерации, Кировской области и решений органов местного самоуправления, устанавливающих неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, с учетом:
размеров ставок налогов и сборов, установленных законодательством Российской Федерации, Кировской области;
нормативов отчислений по налоговым и неналоговым доходам в бюджет муниципального образования в соответствии с законодательством Российской Федерации и Кировской области и решениями органов местного самоуправления;
проектов федеральных законов и проектов законов Кировской области, предусматривающих внесение изменений в бюджетное законодательство, законодательство о налогах и сборах и законодательство, устанавливающее неналоговые доходы, приводящих к изменению доходов бюджета муниципального образования;
показателей налоговой отчетности о налоговой базе и структуре начислений налоговых доходов за отчетный финансовый год;
объема налоговых льгот, установленных в текущем финансовом году, планируемых к установлению (отмене) начиная с очередного финансового года в соответствии с законодательством Российской Федерации, Кировской области и муниципального образования;
объема ожидаемых поступлений по налоговым и неналоговым платежам в текущем финансовом году;
сумм исчисляемых налоговых и неналоговых платежей по организациям, находящимся в стадии банкротства и (или) ликвидации;
прогнозируемых поступлений налоговых и неналоговых доходов в виде неисполненных обязательств (недоимки) плательщиков на основании данных главных администраторов доходов бюджета муниципального образования;
иных показателей, применяемых при составлении прогноза налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования на очередной финансовый год.
Расчет прогноза поступления налоговых доходов в районный бюджет на плановый период производится путем корректировки прогноза поступления отдельных видов налоговых доходов на очередной финансовый год на коэффициенты, размер которых рассчитывается департаментом финансов Кировской области на основании показателей, указанных в приложении к настоящей Методике.
Если для конкретного вида налоговых доходов не установлен соответствующий коэффициент, то размер прогнозируемого на плановый период доходного источника принимается по данным главного администратора доходов, осуществляющего прогнозирование, но не менее размера прогнозируемого данного доходного источника на очередной финансовый год в сопоставимых условиях.
2. Прогнозирование налоговых доходов в районный бюджет
на очередной финансовый год
Расчет прогноза поступления налоговых доходов в бюджет муниципального образования на очередной финансовый год производится на основе показателей налогооблагаемой базы за отчетный финансовый год (или ожидаемой оценки поступлений на текущий финансовый год) с применением коэффициентов роста (снижения) поступлений налоговых доходов на очередной финансовый год, а также индексов-дефляторов цен и других факторов, влияющих на поступление налоговых доходов.
Расчет прогноза поступления налоговых доходов в бюджет муниципального образования составляется по следующим видам налогов:
2.1. По налогу на доходы физических лиц
2.1.1. По налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - налог на доходы физических лиц) в бюджет муниципального образования.
Расчет прогноза поступления доходов от налога на доходы физических лиц в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
НДФЛоч = (ФОТоч x ЭС x Кнз + Нвз) x Нндфл, где:
НДФЛоч - прогноз поступления доходов от налога на доходы физических лиц в бюджет муниципального образования;
ФОТоч - прогноз фонда оплаты труда по муниципальному образованию, согласованный с департаментом экономического развития Кировской области, на очередной финансовый год;
ЭС - расчетная эффективная ставка налога на доходы физических лиц, учитывающая стандартные, социальные, имущественные, профессиональные вычеты и льготы, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации, которая рассчитывается по следующей формуле:
ЭС = (НДФЛотч - ЕПотч) / ФОТотч, где:
НДФЛотч - поступление налога на доходы физических лиц в консолидированный бюджет области за отчетный финансовый год,
ЕПотч - поступления налога на доходы физических лиц в консолидированный бюджет области, носящие единовременный характер, за отчетный финансовый год,
ФОТотч - фонд оплаты труда по муниципальному образованию, согласованный с департаментом экономического развития Кировской области, за отчетный финансовый год;
Кнз - поправочный коэффициент, учитывающий изменения налогового законодательства по налогу на доходы физических лиц, рассчитываемый департаментом финансов Кировской области;
Нвз - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков (налоговых агентов) по налогу на доходы физических лиц в консолидированный бюджет области;
Нндфл - норматив отчислений доходов от налога на доходы физических лиц в бюджет муниципального образования.
2.1.2. По налогу на доходы физических лиц, взимаемому с доходов физических лиц в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - налог на доходы физических лиц, взимаемый с прочих доходов).
Расчет прогноза поступления доходов от налога на доходы физических лиц, взимаемого с прочих доходов, в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
НДФЛпроч - прогноз поступления доходов от налога на доходы физических лиц, взимаемого с прочих доходов, в бюджет муниципального образования;
- фактическое поступление налога на доходы физических лиц, взимаемого с прочих доходов i-го вида, в консолидированный бюджет области за отчетный финансовый год;
- коэффициент роста (снижения) поступлений налога на доходы физических лиц, взимаемого с прочих доходов i-го вида, в зависимости от вида облагаемых доходов физических лиц (по доходам физических лиц в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации применяется коэффициент роста (снижения) прибыли прибыльных предприятий на очередной финансовый год к уровню отчетного финансового года в сопоставимых условиях <1>, рассчитываемый департаментом финансов Кировской области на основании данных департамента экономического развития Кировской области; по доходам физических лиц в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации применяется коэффициент роста (снижения) квоты на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу в Кировской области в очередном (или текущем) финансовом году к уровню отчетного финансового года, установленной федеральным органом исполнительной власти; по остальным прочим доходам i-го вида применяется индекс потребительских цен, рассчитанный как произведение индекса потребительских цен на текущий финансовый год и индекса потребительских цен на очередной финансовый год);
--------------------------------
<1> В случаях, когда в текущем (очередном) финансовом году общий объем прибыли прибыльных предприятий снижается за счет прибыли предприятий, изменивших в текущем финансовом году место государственной регистрации на другой субъект Российской Федерации, данный показатель на очередной финансовый год принимается в размере, сопоставимом с отчетным финансовым годом (с учетом прибыли вышеуказанных прибыльных предприятий).
- прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков в консолидированный бюджет области по налогу на доходы физических лиц с доходов i-го вида;
- норматив отчислений доходов от налога на доходы физических лиц, взимаемого с прочих доходов, в бюджет муниципального образования;
i - вид прочих доходов физических лиц;
n - количество видов прочих доходов физических лиц i-го вида.
2.2. По государственной пошлине
Расчет прогноза поступления доходов от государственной пошлины (в разрезе видов государственной пошлины) в бюджет муниципального образования осуществляется соответствующими главными администраторами доходов исходя из ожидаемого поступления государственной пошлины за текущий финансовый год и показателей, характеризующих увеличение (уменьшение) количества регистрационных действий и (или) размеров государственной пошлины, установленных главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
2.3. По налогу на имущество организаций
Расчет прогноза поступления доходов от налога на имущество организаций в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
Нимор = ((Нис - Нбл) x Крс x Кз +/- дельта Л +
+ Нвз) x Ниморн, где:
Нимор - прогноз поступления доходов от налога на имущество организаций в бюджет муниципального образования;
Нис - сумма налога на имущество организаций, исчисленная к уплате в бюджет за отчетный финансовый год, по данным налоговой отчетности № 5-НИО "Отчет о налоговой базе и структуре начислений налога на имущество организаций";
Нбл - сумма начисленного налога на имущество организаций по предприятиям, находящимся в стадии банкротства и (или) ликвидации, за отчетный финансовый год, по данным налоговых органов;
Крс - коэффициент роста (снижения) остаточной балансовой стоимости основных фондов на очередной финансовый год к уровню отчетного финансового года, рассчитываемый департаментом финансов Кировской области исходя из показателя остаточной балансовой стоимости основных фондов на текущий финансовый год и на очередной финансовый год, по данным департамента экономического развития Кировской области;
Кз - поправочный коэффициент, учитывающий изменения законодательства Российской Федерации по налогу на имущество организаций, рассчитываемый департаментом финансов Кировской области;
дельта Л - прогнозируемый объем выпадающих (дополнительно поступающих) доходов по налогу на имущество организаций в связи с предоставлением (отменой) льгот, установлением (отменой) пониженных налоговых ставок по налогу на имущество организаций отдельным категориям налогоплательщиков в соответствии с законодательством Российской Федерации и Кировской области на очередной финансовый год;
Нвз - прогнозируемые поступления по налогу на имущество организаций в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков в консолидированный бюджет области;
Ниморн - норматив отчислений доходов от налога на имущество организаций в бюджет муниципального образования.
2.4. По единому сельскохозяйственному налогу
Расчет прогноза поступления доходов от единого сельскохозяйственного налога в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
Несхн = (НБесхн x Кпсх + Нвз) x Нсх, где:
Несхн - прогноз поступления доходов от единого сельскохозяйственного налога в бюджет муниципального образования;
НБесхн - сумма исчисленного единого сельскохозяйственного налога в бюджет за отчетный финансовый год, по данным налоговой отчетности № 5-ЕСХН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу";
Кпсх - коэффициент роста (снижения) прибыли прибыльных предприятий сельского хозяйства на очередной финансовый год к уровню отчетного финансового года, рассчитываемый департаментом финансов Кировской области исходя из показателя прибыли прибыльных предприятий сельского хозяйства на текущий финансовый год и на очередной финансовый год, по данным департамента экономического развития Кировской области;
Нвз - прогнозируемые поступления по единому сельскохозяйственному налогу в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков в консолидированный бюджет области;
Нсх - норматив отчислений доходов от единого сельскохозяйственного налога в бюджет муниципального образования.
2.5. По налогу, взимаемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения
2.5.1. Расчет прогноза поступления доходов от налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
Нуснд = (НБуснд x Кпц + Нвз) x Нд, где:
Нуснд - прогноз поступления доходов от налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в бюджет муниципального образования;
НБуснд - сумма налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, подлежащая уплате в бюджет за отчетный финансовый год, по данным налоговой отчетности по форме № 5-УСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения";
Кпц - индекс потребительских цен на очередной финансовый год к уровню отчетного финансового года, рассчитываемый департаментом финансов Кировской области на основании данных департамента экономического развития Кировской области;
Нвз - прогнозируемые поступления по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков;
Нд - норматив отчислений по доходам от налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в бюджет муниципального образования.
2.5.2. Расчет прогноза поступления доходов от налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
Нусндр = (НБусндр x Кп + Нвз) x Ндр, где:
Нусндр - прогноз поступления доходов от налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в бюджет муниципального образования;
НБусндр - сумма налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, подлежащая уплате бюджет за отчетный финансовый год, по данным налоговой отчетности по форме № 5-УСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения";
Кп - коэффициент роста (снижения) прибыли прибыльных предприятий на очередной финансовый год к уровню отчетного финансового года в сопоставимых условиях <2>, рассчитываемый департаментом финансов Кировской области на основании данных департамента экономического развития Кировской области;
--------------------------------
<2> В случаях, когда в текущем (очередном) финансовом году общий объем прибыли прибыльных предприятий снижается за счет прибыли предприятий, изменивших в текущем финансовом году место государственной регистрации на другой субъект Российской Федерации, данный показатель на очередной финансовый год принимается в размере, сопоставимом с отчетным финансовым годом (с учетом прибыли вышеуказанных прибыльных предприятий).
Нвз - прогнозируемые поступления по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков;
Ндр - норматив отчислений по доходам от налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в бюджет муниципального образования.
2.5.3. Расчет прогноза поступления доходов от налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
Нпат - прогноз поступления доходов от налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в бюджет муниципального образования;
Рбд - размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения;
Ч - количество индивидуальных предпринимателей, в отношении которых предполагается применение патентной системы налогообложения в очередном финансовом году;
Ст - ставка налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения;
Нп - норматив отчислений от налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в муниципальный бюджет;
i - виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения;
n - количество видов предпринимательской деятельности i-го вида.
2.6. По земельному налогу
2.6.1. Расчет прогноза поступления земельного налога, взимаемого по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
Нзем = (Зем - Збл + Зв + Нвз) x Усх x Нземл, где:
Нзем - прогноз поступления земельного налога, взимаемого по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, в бюджет муниципального образования;
Зем - сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за отчетный финансовый год, по данным налоговой отчетности по форме № 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" (раздел I "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по юридическим лицам" и раздел II "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по физическим лицам");
Збл - сумма начисленного земельного налога по предприятиям, находящимся в стадии банкротства и (или) ликвидации, за отчетный финансовый год и за текущий финансовый год, по данным налоговых органов;
Зв - сумма земельного налога по арендуемым земельным участкам, выкупленным в текущем финансовом году и (или) предполагаемым к выкупу в очередном финансовом году;
Нвз - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков по земельному налогу, взимаемому по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации;
Усх - удельный вес суммы начисленного земельного налога, взимаемого по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме начисленного земельного налога за отчетный финансовый год, по данным информационного ресурса, формируемого по приказу Министерства финансов РФ № 65н и Федеральной налоговой службы № ММ-3-1/295@ от 30.06.2008 "Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства РФ от 12.08.2004 № 410";
Нземл - норматив отчислений по доходам от земельного налога в бюджет муниципального образования.
2.6.2. Расчет прогноза поступления земельного налога, взимаемого по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
Нзем = (Зем - Збл + Зв + Нвз) x Уд x Нземл, где:
Нзем - прогноз поступления земельного налога, взимаемого по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, в бюджет муниципального образования;
Зем - сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за отчетный финансовый год, по данным налоговой отчетности по форме № 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" (раздел I "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по юридическим лицам" и раздел II "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по физическим лицам");
Збл - сумма начисленного земельного налога по предприятиям, находящимся в стадии банкротства и (или) ликвидации, за отчетный финансовый год и за текущий финансовый год, по данным налоговых органов;
Зв - сумма земельного налога по арендуемым земельным участкам, выкупленным в текущем финансовом году и (или) предполагаемым к выкупу в очередном финансовом году;
Нвз - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков по земельному налогу, взимаемому по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации;
Уд - удельный вес суммы начисленного земельного налога, взимаемого по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме начисленного земельного налога за отчетный финансовый год, по данным информационного ресурса, формируемого по приказу Министерства финансов РФ № 65н и Федеральной налоговой службы № ММ-3-1/295@ от 30.06.2008 "Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства РФ от 12.08.2004 № 410";
Нземл - норматив отчислений по доходам от земельного налога в бюджет муниципального образования.
2.7. По налогу на имущество физических лиц
Расчет прогноза поступления налога на имущество физических лиц в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
Нимфл = (Нупл x Кр + Нвз) x Нимфлиц, где:
Нимфл - прогноз поступления налога на имущество физических лиц в бюджет муниципального образования;
Нупл - сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате в бюджет за отчетный финансовый год, по данным налоговой отчетности по форме № 5-МН "О налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" (раздел III "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц");
Кр - коэффициент роста общей инвентаризационной стоимости строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности физических лиц, в очередном финансовом году к уровню отчетного финансового года, рассчитываемый муниципальным образованием;
Нвз - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков по налогу на имущество физических лиц (за исключением недоимки, числящейся за умершими гражданами и выбывшими за пределы территории области);
Нимфлиц - норматив отчисления налога на имущество физических лиц в бюджет муниципального образования на очередной финансовый год.
2.8. По единому налогу на вмененный доход
для отдельных видов деятельности
Расчет прогноза поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в бюджет муниципального образования на очередной финансовый год производится по следующей формуле:
Ненвд = ((ЕНВД1пг - ЕНВД1кв) x 4 + ЕНВДвв) x Кпц +
+ Нвз) x Нвмен, где:
Ненвд - прогноз поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в бюджет муниципального образования на очередной финансовый год;
ЕНВД1пг - сумма начисленного единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет, по данным информационного ресурса, формируемого по приказу Министерства финансов РФ № 65н и Федеральной налоговой службы № ММ-3-1/295@ от 30.06.2008 "Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства РФ от 12.08.2004 № 410" на 1 июля текущего года;
ЕНВД1кв - сумма начисленного единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет, по данным информационного ресурса, формируемого по приказу Министерства финансов РФ № 65н и Федеральной налоговой службы № ММ-3-1/295@ от 30.06.2008 "Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства РФ от 12.08.2004 № 410" на 1 апреля текущего года;
ЕНВДвв - сумма ожидаемого поступления на очередной финансовый год единого налога на вмененный доход для вновь вводимых видов деятельности;
Нвз - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
Кпц - индекс потребительских цен на очередной финансовый год;
Нвмен - норматив отчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в бюджет муниципального образования.
2.9. По налоговым доходам от уплаты акцизов на нефтепродукты
(автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо,
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных
(инжекторных) двигателей), производимые на территории
Российской Федерации, подлежащим распределению
в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации
Расчет прогноза поступления доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты в районный бюджет производится департаментом финансов Кировской области в соответствии с Методикой формирования налоговых и неналоговых доходов областного бюджета, утвержденной постановлением Правительства Кировской области от 31.07.2012 № 164/444, по установленным дифференцированным нормативам отчислений в местные бюджеты от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, которые рассчитаны исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности муниципального образования.
3. Прогнозирование неналоговых доходов в районный бюджет
на очередной финансовый год и плановый период
3.1. Прогноз поступления неналоговых доходов в районный бюджет на очередной финансовый год и на плановый период составляется финансовым управлением администрации Котельничского района на основании прогноза, представляемого главными администраторами доходов районного бюджета - органами местного самоуправления Котельничского района, территориальными органами (подразделениями) федеральных органов государственной власти (государственных органов), осуществляющих полномочия главных администраторов (администраторов) доходов бюджетов субъектов Российской Федерации.
3.2. Расчет прогноза поступления неналоговых доходов в районный бюджет (в разрезе видов неналоговых доходов) на очередной финансовый год и на плановый период производится соответствующими главными администраторами доходов районного бюджета на основании разработанных и утвержденных ими алгоритмов расчета.
Утвержденные алгоритмы расчета прогноза поступления неналоговых доходов в районный бюджет на очередной финансовый год и на плановый период представляются главными администраторами доходов районного бюджета - органами местного самоуправления Котельничского района в финансовое управление Котельничского района одновременно с прогнозом поступления неналоговых доходов в районный бюджет на очередной финансовый год и на плановый период в сроки, установленные постановлением администрации Котельничского района о мерах по составлению проекта районного бюджета на очередной год и на плановый период.
3.3. Прогноз поступления отдельных видов неналоговых доходов, поступающих в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, на очередной финансовый год рекомендуется производить на основании следующих расчетов:
3.3.1. Для расчета прогноза поступления доходов от платы за негативное воздействие на окружающую среду в районный бюджет на очередной финансовый год применяется следующая формула:
ПЛнвоз - прогноз поступления доходов от платы за негативное воздействие на окружающую среду в областной бюджет;
- поступление доходов от платы за негативное воздействие на окружающую среду i-го вида за отчетный финансовый год;
- средний коэффициент индексации ставок платы за негативное воздействие на окружающую среду i-го вида на очередной финансовый год к уровню отчетного финансового года, рассчитываемый департаментом экологии и природопользования Кировской области;
- поправочный коэффициент, учитывающий установленные нормативы в сфере охраны окружающей среды по каждому муниципальному району и городскому округу, рассчитываемый департаментом экологии и природопользования Кировской области и Управлением Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Кировской области;
- поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду i-го вида в консолидированный бюджет в виде неисполненных обязательств (недоимки) плательщиков;
Ннег - норматив отчислений доходов от платы за негативное воздействие на окружающую среду в областной бюджет;
i - виды платы за негативное воздействие на окружающую среду;
n - количество видов платы за негативное воздействие на окружающую среду i-го вида.
3.3.2. Для расчета прогноза поступления доходов, получаемых в виде арендной платы за передачу в возмездное пользование имущества, находящегося в муниципальной собственности, в бюджет муниципального образования применяется следующая формула:
АПим - прогноз доходов, получаемых в виде арендной платы за сдачу во временное владение и пользование имущества, находящегося в муниципальной собственности;
ПЛар - размер годовой арендной платы по объекту муниципальной собственности, передаваемому в аренду (включая объекты, планируемые к передаче в аренду в очередном финансовом году), по данным на дату расчета;
Сниж - размер годовой арендной платы по объекту муниципальной собственности, отчуждаемому путем приватизации и ликвидации предприятий, а также продажи;
Кпотр - индекс потребительских цен на очередной финансовый год;
Нвзап - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (задолженности) арендаторов объектов муниципального имущества;
i - вид объекта муниципального имущества, переданного в аренду;
n - количество объектов муниципального имущества, переданного в аренду, i-го вида.
3.3.3. Для расчета прогноза поступления доходов от арендной платы за земельные участки в бюджет муниципального образования применяется следующая формула:
АПзем = (Ап + Нп - Сснижп) x Нап + Ас x Нс, где:
АПзем - прогноз поступления доходов от арендной платы за земельные участки в бюджет муниципального образования;
Ап - годовой размер арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, рассчитываемый в соответствии с Методикой определения размера арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, и земельные участки, находящиеся в собственности Кировской области, утвержденной постановлением Правительства Кировской области от 04.05.2008 № 130/149 "Об утверждении Положения о порядке определения размера арендной платы, а также порядке, условиях и сроках внесения арендной платы за использование земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, и земельных участков, находящихся в собственности Кировской области", на очередной финансовый год;
Нп - прогнозируемые поступления в консолидированный бюджет области от арендной платы за земельные участки, расположенные в границах поселений, государственная собственность на которые не разграничена, в виде неисполненных обязательств (недоимки) арендаторов земельных участков;
Сснижп - сумма снижения арендной платы за земельные участки, расположенные в границах поселений, государственная собственность на которые не разграничена, за счет продажи земельных участков, переоформления прав аренды на иное право и разграничения государственной собственности на землю;
Нап - норматив отчисления доходов от арендной платы за земельные участки, расположенные в границах поселений, государственная собственность на которые не разграничена, в бюджет муниципального образования;
Ас - годовой размер арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности муниципальных образований;
Нс - норматив отчисления доходов от арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности муниципального образования, в бюджет муниципального образования.
3.3.4. Для расчета прогноза поступления доходов от продажи земельных участков, в районный бюджет на очередной финансовый год применяется следующая формула.
Расчет прогноза поступления доходов от продажи земельных участков в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
Пзем - прогноз поступления доходов от продажи земельных участков в бюджет муниципального образования;
- кадастровая стоимость земельного участка, государственная собственность на который не разграничена и который расположен в границах поселения;
- цена выкупа земельного участка в процентах от кадастровой стоимости земельного участка, государственная собственность на который не разграничена и который расположен в границах поселения;
Нп - норматив отчислений доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, в бюджет муниципального образования;
i - вид земельного участка, государственная собственность на который не разграничена и который расположен в границах поселений, предполагаемого к выкупу в очередном финансовом году;
n - количество видов земельных участков, предполагаемых к выкупу в очередном финансовом году, i-го вида;
- кадастровая стоимость земельного участка, находящегося в муниципальной собственности;
- цена выкупа земельного участка в процентах от кадастровой стоимости земельного участка, находящегося в муниципальной собственности;
Нс - норматив отчислений доходов от продажи земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, в бюджет муниципального образования;
j - вид земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, предполагаемого к выкупу в очередном финансовом году;
m - количество видов земельных участков, предполагаемых к выкупу в очередном финансовом году, j-го вида.
Приложение
к Методике
ПОКАЗАТЕЛИ
ДЛЯ РАСЧЕТА КОЭФФИЦИЕНТОВ, УЧИТЫВАЕМЫХ В РАСЧЕТЕ ПРОГНОЗА
НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ РАЙОННОГО БЮДЖЕТА НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД
Наименование налога
Показатели для расчета коэффициентов
Налог на доходы физических лиц
темп роста (снижения) прогноза показателя "фонд оплаты труда по Кировской области",
темп роста (снижения) показателя "прибыль прибыльных предприятий"
Налог на имущество организаций
темп роста (снижения) показателя "остаточная балансовая стоимость основных фондов"
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы
индекс потребительских цен
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов
темп роста (снижения) показателя "прибыль прибыльных предприятий"
Единый сельскохозяйственный налог
темп роста (снижения) показателя "прибыль прибыльных предприятий сельского хозяйства"
------------------------------------------------------------------
АДМИНИСТРАЦИЯ КОТЕЛЬНИЧСКОГО РАЙОНА КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 10 сентября 2013 г. № 512
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ
И НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ РАЙОННОГО БЮДЖЕТА
В целях применения формализованного подхода к прогнозированию налоговых и неналоговых доходов районного бюджета администрация Котельничского района Кировской области постановляет:
1. Утвердить методику формирования налоговых и неналоговых доходов районного бюджета (далее - Методика). Прилагается.
2. Финансовому управлению администрации Котельничского района (Олиференко Т.М.) совместно с органами исполнительной власти Котельничского района - главными администраторами доходов районного бюджета обеспечить формирование налоговых и неналоговых доходов районного бюджета в соответствии с утвержденной Методикой.
3. Постановление администрации Котельничского района от 30.08.2012 № 468 "Об утверждении Методики формирования налоговых и неналоговых доходов районного бюджета" считать утратившим силу.
Глава администрации
Котельничского района
Кировской области
Н.В.МАЛКОВА
Приложение
Утверждена
постановлением
администрации
Котельничского района
Кировской области
от 10 сентября 2013 г. № 512
МЕТОДИКА
ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ И НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ
РАЙОННОГО БЮДЖЕТА
1. Общие положения
Методика формирования налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования (далее - Методика) разработана в целях обеспечения формализованного подхода к прогнозированию доходов бюджета муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период.
Прогнозирование налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования на очередной финансовый год и на плановый период осуществляется на основе прогноза социально-экономического развития муниципального образования в условиях действующего бюджетного законодательства Российской Федерации, Кировской области и муниципального образования, законодательства о налогах и сборах Российской Федерации, Кировской области и муниципального образования, а также законодательства Российской Федерации, Кировской области и решений органов местного самоуправления, устанавливающих неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, с учетом:
размеров ставок налогов и сборов, установленных законодательством Российской Федерации, Кировской области;
нормативов отчислений по налоговым и неналоговым доходам в бюджет муниципального образования в соответствии с законодательством Российской Федерации и Кировской области и решениями органов местного самоуправления;
проектов федеральных законов и проектов законов Кировской области, предусматривающих внесение изменений в бюджетное законодательство, законодательство о налогах и сборах и законодательство, устанавливающее неналоговые доходы, приводящих к изменению доходов бюджета муниципального образования;
показателей налоговой отчетности о налоговой базе и структуре начислений налоговых доходов за отчетный финансовый год;
объема налоговых льгот, установленных в текущем финансовом году, планируемых к установлению (отмене) начиная с очередного финансового года в соответствии с законодательством Российской Федерации, Кировской области и муниципального образования;
объема ожидаемых поступлений по налоговым и неналоговым платежам в текущем финансовом году;
сумм исчисляемых налоговых и неналоговых платежей по организациям, находящимся в стадии банкротства и (или) ликвидации;
прогнозируемых поступлений налоговых и неналоговых доходов в виде неисполненных обязательств (недоимки) плательщиков на основании данных главных администраторов доходов бюджета муниципального образования;
иных показателей, применяемых при составлении прогноза налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования на очередной финансовый год.
Расчет прогноза поступления налоговых доходов в районный бюджет на плановый период производится путем корректировки прогноза поступления отдельных видов налоговых доходов на очередной финансовый год на коэффициенты, размер которых рассчитывается департаментом финансов Кировской области на основании показателей, указанных в приложении к настоящей Методике.
Если для конкретного вида налоговых доходов не установлен соответствующий коэффициент, то размер прогнозируемого на плановый период доходного источника принимается по данным главного администратора доходов, осуществляющего прогнозирование, но не менее размера прогнозируемого данного доходного источника на очередной финансовый год в сопоставимых условиях.
2. Прогнозирование налоговых доходов в районный бюджет
на очередной финансовый год
Расчет прогноза поступления налоговых доходов в бюджет муниципального образования на очередной финансовый год производится на основе показателей налогооблагаемой базы за отчетный финансовый год (или ожидаемой оценки поступлений на текущий финансовый год) с применением коэффициентов роста (снижения) поступлений налоговых доходов на очередной финансовый год, а также индексов-дефляторов цен и других факторов, влияющих на поступление налоговых доходов.
Расчет прогноза поступления налоговых доходов в бюджет муниципального образования составляется по следующим видам налогов:
2.1. По налогу на доходы физических лиц
2.1.1. По налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - налог на доходы физических лиц) в бюджет муниципального образования.
Расчет прогноза поступления доходов от налога на доходы физических лиц в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
НДФЛоч = (ФОТоч x ЭС x Кнз + Нвз) x Нндфл, где:
НДФЛоч - прогноз поступления доходов от налога на доходы физических лиц в бюджет муниципального образования;
ФОТоч - прогноз фонда оплаты труда по муниципальному образованию, согласованный с департаментом экономического развития Кировской области, на очередной финансовый год;
ЭС - расчетная эффективная ставка налога на доходы физических лиц, учитывающая стандартные, социальные, имущественные, профессиональные вычеты и льготы, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации, которая рассчитывается по следующей формуле:
ЭС = (НДФЛотч - ЕПотч) / ФОТотч, где:
НДФЛотч - поступление налога на доходы физических лиц в консолидированный бюджет области за отчетный финансовый год,
ЕПотч - поступления налога на доходы физических лиц в консолидированный бюджет области, носящие единовременный характер, за отчетный финансовый год,
ФОТотч - фонд оплаты труда по муниципальному образованию, согласованный с департаментом экономического развития Кировской области, за отчетный финансовый год;
Кнз - поправочный коэффициент, учитывающий изменения налогового законодательства по налогу на доходы физических лиц, рассчитываемый департаментом финансов Кировской области;
Нвз - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков (налоговых агентов) по налогу на доходы физических лиц в консолидированный бюджет области;
Нндфл - норматив отчислений доходов от налога на доходы физических лиц в бюджет муниципального образования.
2.1.2. По налогу на доходы физических лиц, взимаемому с доходов физических лиц в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - налог на доходы физических лиц, взимаемый с прочих доходов).
Расчет прогноза поступления доходов от налога на доходы физических лиц, взимаемого с прочих доходов, в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
НДФЛпроч - прогноз поступления доходов от налога на доходы физических лиц, взимаемого с прочих доходов, в бюджет муниципального образования;
- фактическое поступление налога на доходы физических лиц, взимаемого с прочих доходов i-го вида, в консолидированный бюджет области за отчетный финансовый год;
- коэффициент роста (снижения) поступлений налога на доходы физических лиц, взимаемого с прочих доходов i-го вида, в зависимости от вида облагаемых доходов физических лиц (по доходам физических лиц в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации применяется коэффициент роста (снижения) прибыли прибыльных предприятий на очередной финансовый год к уровню отчетного финансового года в сопоставимых условиях <1>, рассчитываемый департаментом финансов Кировской области на основании данных департамента экономического развития Кировской области; по доходам физических лиц в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации применяется коэффициент роста (снижения) квоты на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу в Кировской области в очередном (или текущем) финансовом году к уровню отчетного финансового года, установленной федеральным органом исполнительной власти; по остальным прочим доходам i-го вида применяется индекс потребительских цен, рассчитанный как произведение индекса потребительских цен на текущий финансовый год и индекса потребительских цен на очередной финансовый год);
--------------------------------
<1> В случаях, когда в текущем (очередном) финансовом году общий объем прибыли прибыльных предприятий снижается за счет прибыли предприятий, изменивших в текущем финансовом году место государственной регистрации на другой субъект Российской Федерации, данный показатель на очередной финансовый год принимается в размере, сопоставимом с отчетным финансовым годом (с учетом прибыли вышеуказанных прибыльных предприятий).
- прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков в консолидированный бюджет области по налогу на доходы физических лиц с доходов i-го вида;
- норматив отчислений доходов от налога на доходы физических лиц, взимаемого с прочих доходов, в бюджет муниципального образования;
i - вид прочих доходов физических лиц;
n - количество видов прочих доходов физических лиц i-го вида.
2.2. По государственной пошлине
Расчет прогноза поступления доходов от государственной пошлины (в разрезе видов государственной пошлины) в бюджет муниципального образования осуществляется соответствующими главными администраторами доходов исходя из ожидаемого поступления государственной пошлины за текущий финансовый год и показателей, характеризующих увеличение (уменьшение) количества регистрационных действий и (или) размеров государственной пошлины, установленных главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
2.3. По налогу на имущество организаций
Расчет прогноза поступления доходов от налога на имущество организаций в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
Нимор = ((Нис - Нбл) x Крс x Кз +/- дельта Л +
+ Нвз) x Ниморн, где:
Нимор - прогноз поступления доходов от налога на имущество организаций в бюджет муниципального образования;
Нис - сумма налога на имущество организаций, исчисленная к уплате в бюджет за отчетный финансовый год, по данным налоговой отчетности № 5-НИО "Отчет о налоговой базе и структуре начислений налога на имущество организаций";
Нбл - сумма начисленного налога на имущество организаций по предприятиям, находящимся в стадии банкротства и (или) ликвидации, за отчетный финансовый год, по данным налоговых органов;
Крс - коэффициент роста (снижения) остаточной балансовой стоимости основных фондов на очередной финансовый год к уровню отчетного финансового года, рассчитываемый департаментом финансов Кировской области исходя из показателя остаточной балансовой стоимости основных фондов на текущий финансовый год и на очередной финансовый год, по данным департамента экономического развития Кировской области;
Кз - поправочный коэффициент, учитывающий изменения законодательства Российской Федерации по налогу на имущество организаций, рассчитываемый департаментом финансов Кировской области;
дельта Л - прогнозируемый объем выпадающих (дополнительно поступающих) доходов по налогу на имущество организаций в связи с предоставлением (отменой) льгот, установлением (отменой) пониженных налоговых ставок по налогу на имущество организаций отдельным категориям налогоплательщиков в соответствии с законодательством Российской Федерации и Кировской области на очередной финансовый год;
Нвз - прогнозируемые поступления по налогу на имущество организаций в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков в консолидированный бюджет области;
Ниморн - норматив отчислений доходов от налога на имущество организаций в бюджет муниципального образования.
2.4. По единому сельскохозяйственному налогу
Расчет прогноза поступления доходов от единого сельскохозяйственного налога в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
Несхн = (НБесхн x Кпсх + Нвз) x Нсх, где:
Несхн - прогноз поступления доходов от единого сельскохозяйственного налога в бюджет муниципального образования;
НБесхн - сумма исчисленного единого сельскохозяйственного налога в бюджет за отчетный финансовый год, по данным налоговой отчетности № 5-ЕСХН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу";
Кпсх - коэффициент роста (снижения) прибыли прибыльных предприятий сельского хозяйства на очередной финансовый год к уровню отчетного финансового года, рассчитываемый департаментом финансов Кировской области исходя из показателя прибыли прибыльных предприятий сельского хозяйства на текущий финансовый год и на очередной финансовый год, по данным департамента экономического развития Кировской области;
Нвз - прогнозируемые поступления по единому сельскохозяйственному налогу в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков в консолидированный бюджет области;
Нсх - норматив отчислений доходов от единого сельскохозяйственного налога в бюджет муниципального образования.
2.5. По налогу, взимаемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения
2.5.1. Расчет прогноза поступления доходов от налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
Нуснд = (НБуснд x Кпц + Нвз) x Нд, где:
Нуснд - прогноз поступления доходов от налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в бюджет муниципального образования;
НБуснд - сумма налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, подлежащая уплате в бюджет за отчетный финансовый год, по данным налоговой отчетности по форме № 5-УСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения";
Кпц - индекс потребительских цен на очередной финансовый год к уровню отчетного финансового года, рассчитываемый департаментом финансов Кировской области на основании данных департамента экономического развития Кировской области;
Нвз - прогнозируемые поступления по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков;
Нд - норматив отчислений по доходам от налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в бюджет муниципального образования.
2.5.2. Расчет прогноза поступления доходов от налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
Нусндр = (НБусндр x Кп + Нвз) x Ндр, где:
Нусндр - прогноз поступления доходов от налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в бюджет муниципального образования;
НБусндр - сумма налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, подлежащая уплате бюджет за отчетный финансовый год, по данным налоговой отчетности по форме № 5-УСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения";
Кп - коэффициент роста (снижения) прибыли прибыльных предприятий на очередной финансовый год к уровню отчетного финансового года в сопоставимых условиях <2>, рассчитываемый департаментом финансов Кировской области на основании данных департамента экономического развития Кировской области;
--------------------------------
<2> В случаях, когда в текущем (очередном) финансовом году общий объем прибыли прибыльных предприятий снижается за счет прибыли предприятий, изменивших в текущем финансовом году место государственной регистрации на другой субъект Российской Федерации, данный показатель на очередной финансовый год принимается в размере, сопоставимом с отчетным финансовым годом (с учетом прибыли вышеуказанных прибыльных предприятий).
Нвз - прогнозируемые поступления по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков;
Ндр - норматив отчислений по доходам от налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в бюджет муниципального образования.
2.5.3. Расчет прогноза поступления доходов от налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
Нпат - прогноз поступления доходов от налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в бюджет муниципального образования;
Рбд - размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения;
Ч - количество индивидуальных предпринимателей, в отношении которых предполагается применение патентной системы налогообложения в очередном финансовом году;
Ст - ставка налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения;
Нп - норматив отчислений от налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в муниципальный бюджет;
i - виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения;
n - количество видов предпринимательской деятельности i-го вида.
2.6. По земельному налогу
2.6.1. Расчет прогноза поступления земельного налога, взимаемого по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
Нзем = (Зем - Збл + Зв + Нвз) x Усх x Нземл, где:
Нзем - прогноз поступления земельного налога, взимаемого по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, в бюджет муниципального образования;
Зем - сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за отчетный финансовый год, по данным налоговой отчетности по форме № 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" (раздел I "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по юридическим лицам" и раздел II "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по физическим лицам");
Збл - сумма начисленного земельного налога по предприятиям, находящимся в стадии банкротства и (или) ликвидации, за отчетный финансовый год и за текущий финансовый год, по данным налоговых органов;
Зв - сумма земельного налога по арендуемым земельным участкам, выкупленным в текущем финансовом году и (или) предполагаемым к выкупу в очередном финансовом году;
Нвз - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков по земельному налогу, взимаемому по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации;
Усх - удельный вес суммы начисленного земельного налога, взимаемого по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме начисленного земельного налога за отчетный финансовый год, по данным информационного ресурса, формируемого по приказу Министерства финансов РФ № 65н и Федеральной налоговой службы № ММ-3-1/295@ от 30.06.2008 "Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства РФ от 12.08.2004 № 410";
Нземл - норматив отчислений по доходам от земельного налога в бюджет муниципального образования.
2.6.2. Расчет прогноза поступления земельного налога, взимаемого по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
Нзем = (Зем - Збл + Зв + Нвз) x Уд x Нземл, где:
Нзем - прогноз поступления земельного налога, взимаемого по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, в бюджет муниципального образования;
Зем - сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за отчетный финансовый год, по данным налоговой отчетности по форме № 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" (раздел I "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по юридическим лицам" и раздел II "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по физическим лицам");
Збл - сумма начисленного земельного налога по предприятиям, находящимся в стадии банкротства и (или) ликвидации, за отчетный финансовый год и за текущий финансовый год, по данным налоговых органов;
Зв - сумма земельного налога по арендуемым земельным участкам, выкупленным в текущем финансовом году и (или) предполагаемым к выкупу в очередном финансовом году;
Нвз - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков по земельному налогу, взимаемому по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации;
Уд - удельный вес суммы начисленного земельного налога, взимаемого по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме начисленного земельного налога за отчетный финансовый год, по данным информационного ресурса, формируемого по приказу Министерства финансов РФ № 65н и Федеральной налоговой службы № ММ-3-1/295@ от 30.06.2008 "Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства РФ от 12.08.2004 № 410";
Нземл - норматив отчислений по доходам от земельного налога в бюджет муниципального образования.
2.7. По налогу на имущество физических лиц
Расчет прогноза поступления налога на имущество физических лиц в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
Нимфл = (Нупл x Кр + Нвз) x Нимфлиц, где:
Нимфл - прогноз поступления налога на имущество физических лиц в бюджет муниципального образования;
Нупл - сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате в бюджет за отчетный финансовый год, по данным налоговой отчетности по форме № 5-МН "О налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" (раздел III "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц");
Кр - коэффициент роста общей инвентаризационной стоимости строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности физических лиц, в очередном финансовом году к уровню отчетного финансового года, рассчитываемый муниципальным образованием;
Нвз - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков по налогу на имущество физических лиц (за исключением недоимки, числящейся за умершими гражданами и выбывшими за пределы территории области);
Нимфлиц - норматив отчисления налога на имущество физических лиц в бюджет муниципального образования на очередной финансовый год.
2.8. По единому налогу на вмененный доход
для отдельных видов деятельности
Расчет прогноза поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в бюджет муниципального образования на очередной финансовый год производится по следующей формуле:
Ненвд = ((ЕНВД1пг - ЕНВД1кв) x 4 + ЕНВДвв) x Кпц +
+ Нвз) x Нвмен, где:
Ненвд - прогноз поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в бюджет муниципального образования на очередной финансовый год;
ЕНВД1пг - сумма начисленного единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет, по данным информационного ресурса, формируемого по приказу Министерства финансов РФ № 65н и Федеральной налоговой службы № ММ-3-1/295@ от 30.06.2008 "Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства РФ от 12.08.2004 № 410" на 1 июля текущего года;
ЕНВД1кв - сумма начисленного единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет, по данным информационного ресурса, формируемого по приказу Министерства финансов РФ № 65н и Федеральной налоговой службы № ММ-3-1/295@ от 30.06.2008 "Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства РФ от 12.08.2004 № 410" на 1 апреля текущего года;
ЕНВДвв - сумма ожидаемого поступления на очередной финансовый год единого налога на вмененный доход для вновь вводимых видов деятельности;
Нвз - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
Кпц - индекс потребительских цен на очередной финансовый год;
Нвмен - норматив отчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в бюджет муниципального образования.
2.9. По налоговым доходам от уплаты акцизов на нефтепродукты
(автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо,
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных
(инжекторных) двигателей), производимые на территории
Российской Федерации, подлежащим распределению
в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации
Расчет прогноза поступления доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты в районный бюджет производится департаментом финансов Кировской области в соответствии с Методикой формирования налоговых и неналоговых доходов областного бюджета, утвержденной постановлением Правительства Кировской области от 31.07.2012 № 164/444, по установленным дифференцированным нормативам отчислений в местные бюджеты от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, которые рассчитаны исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности муниципального образования.
3. Прогнозирование неналоговых доходов в районный бюджет
на очередной финансовый год и плановый период
3.1. Прогноз поступления неналоговых доходов в районный бюджет на очередной финансовый год и на плановый период составляется финансовым управлением администрации Котельничского района на основании прогноза, представляемого главными администраторами доходов районного бюджета - органами местного самоуправления Котельничского района, территориальными органами (подразделениями) федеральных органов государственной власти (государственных органов), осуществляющих полномочия главных администраторов (администраторов) доходов бюджетов субъектов Российской Федерации.
3.2. Расчет прогноза поступления неналоговых доходов в районный бюджет (в разрезе видов неналоговых доходов) на очередной финансовый год и на плановый период производится соответствующими главными администраторами доходов районного бюджета на основании разработанных и утвержденных ими алгоритмов расчета.
Утвержденные алгоритмы расчета прогноза поступления неналоговых доходов в районный бюджет на очередной финансовый год и на плановый период представляются главными администраторами доходов районного бюджета - органами местного самоуправления Котельничского района в финансовое управление Котельничского района одновременно с прогнозом поступления неналоговых доходов в районный бюджет на очередной финансовый год и на плановый период в сроки, установленные постановлением администрации Котельничского района о мерах по составлению проекта районного бюджета на очередной год и на плановый период.
3.3. Прогноз поступления отдельных видов неналоговых доходов, поступающих в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, на очередной финансовый год рекомендуется производить на основании следующих расчетов:
3.3.1. Для расчета прогноза поступления доходов от платы за негативное воздействие на окружающую среду в районный бюджет на очередной финансовый год применяется следующая формула:
ПЛнвоз - прогноз поступления доходов от платы за негативное воздействие на окружающую среду в областной бюджет;
- поступление доходов от платы за негативное воздействие на окружающую среду i-го вида за отчетный финансовый год;
- средний коэффициент индексации ставок платы за негативное воздействие на окружающую среду i-го вида на очередной финансовый год к уровню отчетного финансового года, рассчитываемый департаментом экологии и природопользования Кировской области;
- поправочный коэффициент, учитывающий установленные нормативы в сфере охраны окружающей среды по каждому муниципальному району и городскому округу, рассчитываемый департаментом экологии и природопользования Кировской области и Управлением Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Кировской области;
- поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду i-го вида в консолидированный бюджет в виде неисполненных обязательств (недоимки) плательщиков;
Ннег - норматив отчислений доходов от платы за негативное воздействие на окружающую среду в областной бюджет;
i - виды платы за негативное воздействие на окружающую среду;
n - количество видов платы за негативное воздействие на окружающую среду i-го вида.
3.3.2. Для расчета прогноза поступления доходов, получаемых в виде арендной платы за передачу в возмездное пользование имущества, находящегося в муниципальной собственности, в бюджет муниципального образования применяется следующая формула:
АПим - прогноз доходов, получаемых в виде арендной платы за сдачу во временное владение и пользование имущества, находящегося в муниципальной собственности;
ПЛар - размер годовой арендной платы по объекту муниципальной собственности, передаваемому в аренду (включая объекты, планируемые к передаче в аренду в очередном финансовом году), по данным на дату расчета;
Сниж - размер годовой арендной платы по объекту муниципальной собственности, отчуждаемому путем приватизации и ликвидации предприятий, а также продажи;
Кпотр - индекс потребительских цен на очередной финансовый год;
Нвзап - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (задолженности) арендаторов объектов муниципального имущества;
i - вид объекта муниципального имущества, переданного в аренду;
n - количество объектов муниципального имущества, переданного в аренду, i-го вида.
3.3.3. Для расчета прогноза поступления доходов от арендной платы за земельные участки в бюджет муниципального образования применяется следующая формула:
АПзем = (Ап + Нп - Сснижп) x Нап + Ас x Нс, где:
АПзем - прогноз поступления доходов от арендной платы за земельные участки в бюджет муниципального образования;
Ап - годовой размер арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, рассчитываемый в соответствии с Методикой определения размера арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, и земельные участки, находящиеся в собственности Кировской области, утвержденной постановлением Правительства Кировской области от 04.05.2008 № 130/149 "Об утверждении Положения о порядке определения размера арендной платы, а также порядке, условиях и сроках внесения арендной платы за использование земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, и земельных участков, находящихся в собственности Кировской области", на очередной финансовый год;
Нп - прогнозируемые поступления в консолидированный бюджет области от арендной платы за земельные участки, расположенные в границах поселений, государственная собственность на которые не разграничена, в виде неисполненных обязательств (недоимки) арендаторов земельных участков;
Сснижп - сумма снижения арендной платы за земельные участки, расположенные в границах поселений, государственная собственность на которые не разграничена, за счет продажи земельных участков, переоформления прав аренды на иное право и разграничения государственной собственности на землю;
Нап - норматив отчисления доходов от арендной платы за земельные участки, расположенные в границах поселений, государственная собственность на которые не разграничена, в бюджет муниципального образования;
Ас - годовой размер арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности муниципальных образований;
Нс - норматив отчисления доходов от арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности муниципального образования, в бюджет муниципального образования.
3.3.4. Для расчета прогноза поступления доходов от продажи земельных участков, в районный бюджет на очередной финансовый год применяется следующая формула.
Расчет прогноза поступления доходов от продажи земельных участков в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
Пзем - прогноз поступления доходов от продажи земельных участков в бюджет муниципального образования;
- кадастровая стоимость земельного участка, государственная собственность на который не разграничена и который расположен в границах поселения;
- цена выкупа земельного участка в процентах от кадастровой стоимости земельного участка, государственная собственность на который не разграничена и который расположен в границах поселения;
Нп - норматив отчислений доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, в бюджет муниципального образования;
i - вид земельного участка, государственная собственность на который не разграничена и который расположен в границах поселений, предполагаемого к выкупу в очередном финансовом году;
n - количество видов земельных участков, предполагаемых к выкупу в очередном финансовом году, i-го вида;
- кадастровая стоимость земельного участка, находящегося в муниципальной собственности;
- цена выкупа земельного участка в процентах от кадастровой стоимости земельного участка, находящегося в муниципальной собственности;
Нс - норматив отчислений доходов от продажи земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, в бюджет муниципального образования;
j - вид земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, предполагаемого к выкупу в очередном финансовом году;
m - количество видов земельных участков, предполагаемых к выкупу в очередном финансовом году, j-го вида.
Приложение
к Методике
ПОКАЗАТЕЛИ
ДЛЯ РАСЧЕТА КОЭФФИЦИЕНТОВ, УЧИТЫВАЕМЫХ В РАСЧЕТЕ ПРОГНОЗА
НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ РАЙОННОГО БЮДЖЕТА НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД
Наименование налога
Показатели для расчета коэффициентов
Налог на доходы физических лиц
темп роста (снижения) прогноза показателя "фонд оплаты труда по Кировской области",
темп роста (снижения) показателя "прибыль прибыльных предприятий"
Налог на имущество организаций
темп роста (снижения) показателя "остаточная балансовая стоимость основных фондов"
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы
индекс потребительских цен
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов
темп роста (снижения) показателя "прибыль прибыльных предприятий"
Единый сельскохозяйственный налог
темп роста (снижения) показателя "прибыль прибыльных предприятий сельского хозяйства"
------------------------------------------------------------------